12日，深交所向步步高下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，要求其說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下滑、扣非后凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)的具體原因，未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，是否通過(guò)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)等。

截圖來(lái)源：深交所網(wǎng)站

問(wèn)詢(xún)函顯示，報(bào)告期內(nèi)，步步高公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入86.86億元，同比下降34.55%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為虧損24.36億元，公司營(yíng)業(yè)收入已持續(xù)三年下滑、扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)已連續(xù)兩年為負(fù)。

(相關(guān)資料圖)

對(duì)此，深交所要求說(shuō)明，(1)結(jié)合所處行業(yè)狀況、主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、市場(chǎng)需求、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、同行業(yè)可比上市公司情況等，詳細(xì)說(shuō)明步步高公司營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下滑、扣非后凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)的具體原因。

(2)步步高公司未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，公司為改善主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)已采取的措施及其成效，后續(xù)擬采取的措施。

深交所請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

問(wèn)詢(xún)函提到，年報(bào)顯示，步步高公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68.63億元，其他業(yè)務(wù)收入18.23億元，公司營(yíng)業(yè)收入扣除金額為0.46億元。

對(duì)此，深交所要求，(1)詳細(xì)說(shuō)明2022年其他業(yè)務(wù)收入的具體構(gòu)成和對(duì)應(yīng)金額、收入確認(rèn)政策、會(huì)計(jì)處理采用總額法還是凈額法、是否與同行業(yè)公司存在差異、相應(yīng)確認(rèn)依據(jù)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

(2)說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容和金額，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入構(gòu)成、行業(yè)特點(diǎn)、自身經(jīng)營(yíng)模式，相關(guān)業(yè)務(wù)與主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度和交易商業(yè)實(shí)質(zhì)等情況說(shuō)明扣除項(xiàng)目的判斷依據(jù)及合理性。

(3) 請(qǐng)按照深交所《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)——業(yè)務(wù)辦理》4.2“營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)”的規(guī)定，逐條說(shuō)明公司相關(guān)營(yíng)業(yè)收入特別是其他業(yè)務(wù)收入是否應(yīng)當(dāng)予以扣除及其判斷依據(jù)。

深交所請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告期末，步步高公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)26.11億元，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)162.52億元，流動(dòng)資產(chǎn)余額持續(xù)多年小于流動(dòng)負(fù)債余額；期末貨幣資金余額為8.46億元，其中1.23億元因訴訟被凍結(jié)；報(bào)告期內(nèi)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5.91億元，同比增加9.88%，主要為借款利息支出增加導(dǎo)致。

對(duì)此深交所要求，(1)詳細(xì)說(shuō)明公司借款利率變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加的原因及合理性，短期借款的具體用途。

(2)補(bǔ)充列示公司及公司主要子公司銀行賬戶(hù)受限情況(包括但不限于開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)銀行名稱(chēng)、賬戶(hù)類(lèi)型及用途、受限表 現(xiàn)形式、受限金額、受限起止日期、受限原因等)、受限銀行賬戶(hù)數(shù)量占公司銀行賬戶(hù)總數(shù)的比例，并結(jié)合前述情況說(shuō)明公司銀行存款被凍結(jié)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體影響，自查說(shuō)明是否存在《股票上市規(guī)則(2023年修訂)》第9.8.1條第(六) 項(xiàng)規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

(3)結(jié)合公司現(xiàn)金流情況、日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金需求、未來(lái)資金支出安排、公司融資渠道和能力等情況，說(shuō)明公司短期負(fù)債的還款資金安排，現(xiàn)有非受限貨幣資金水平是否足以保證所有到期債務(wù)償還并維持日常經(jīng)營(yíng)，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，你公司擬采取的用于改善現(xiàn)金流狀況的措施。

問(wèn)詢(xún)函顯示，2023年1月16日，公司披露《2022年業(yè)績(jī)預(yù)告》，預(yù)計(jì)2022年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損130000萬(wàn)元—195000萬(wàn)元、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為虧損 120000萬(wàn)元—180000萬(wàn)元，公司遲至4月15日才披露《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》。公司曾因未及時(shí)披露2021年度業(yè)績(jī)預(yù)告被深交所予以通報(bào)批評(píng)處分。

對(duì)此深交所要求，(1)請(qǐng)結(jié)合公司商譽(yù)減值、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值下降的發(fā)生時(shí)點(diǎn)，核實(shí)前期未充分預(yù)計(jì)相關(guān)事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響的原因及合理性。

(2)請(qǐng)公司認(rèn)真自查業(yè)績(jī)預(yù)告不準(zhǔn)確且未及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告修正的原因及合理性，說(shuō)明當(dāng)時(shí)所履行的內(nèi)部決策程序及公司未來(lái)擬采取的相關(guān)改善措施。

問(wèn)詢(xún)函提到，年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)廣西南城百貨有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)南城百貨)、梅西商業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)梅西百貨)、撲當(dāng)食品有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)撲當(dāng)食品)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備合計(jì)3.24億元，其中對(duì)南城百貨商譽(yù)原值8.47億元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備0.75億元，本期計(jì)提減值準(zhǔn)備2.24億元； 本期對(duì)梅西百貨、撲當(dāng)食品剩余商譽(yù)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備約1億元；截至2022年末，公司商譽(yù)賬面價(jià)值余額5.37億元。

深交所要求，(1)說(shuō)明對(duì)南城百貨、梅西百貨、撲當(dāng)食品商譽(yù)減值測(cè)試的具體過(guò)程，包括資產(chǎn)組的劃分依據(jù)、可收回金額和關(guān)鍵參數(shù)及其確定依據(jù)、重要假設(shè)及其合理性，關(guān)鍵參數(shù)及相關(guān)假設(shè)。

(2)結(jié)合南城百貨、梅西百貨、撲當(dāng)食品的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)態(tài)勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力等，分析說(shuō)明對(duì)南城百貨部分計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備、對(duì)梅西百貨、撲當(dāng)食品剩余商譽(yù)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的判斷依據(jù)及合理性。

(3)說(shuō)明商譽(yù)出現(xiàn)減值跡象的具體時(shí)點(diǎn)，結(jié)合問(wèn)題(1)，說(shuō)明本次商譽(yù)減值相關(guān)數(shù)據(jù)是否與以前年度減值測(cè)試的數(shù)據(jù)存在較大差異，以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否存在通過(guò)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。

問(wèn)詢(xún)函提到，報(bào)告期末，公司預(yù)付賬款期末余額3.39億元，賬齡在1年以上的預(yù)付款項(xiàng)占比約35.25%，其中預(yù)付江陰吉麥隆商貿(mào)有限公司0.91億元，占預(yù)付款項(xiàng)期末余額的比例為 26.94%。

深交所要求，(1)結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式、運(yùn)營(yíng)情況、行業(yè)上下游議價(jià)能力及同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明公司預(yù)付款規(guī)模較大、賬齡較長(zhǎng)的原因及合理性。

(2)補(bǔ)充說(shuō)明前述預(yù)付江陰吉麥隆商貿(mào)有限公司款項(xiàng)的具體情況，包括但不限于預(yù)付時(shí)間、預(yù)付比例、款項(xiàng)性質(zhì)、交易內(nèi)容、付款方式、結(jié)算政策和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)展等。

(3)列示賬齡超過(guò)1年的預(yù)付款項(xiàng)的具體情況，包括但不限于交易對(duì)方名稱(chēng)、預(yù)付金額、賬齡、交易內(nèi)容、截至回函日交付情況、尚未結(jié)轉(zhuǎn)原因及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間等，說(shuō)明該預(yù)付項(xiàng)目的預(yù)付進(jìn)度及額度是否符合行業(yè)慣例。

(4)說(shuō)明是否存在預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期未結(jié)算的情況，公司未對(duì)預(yù)付賬款計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性。

(5)結(jié)合預(yù)付款項(xiàng)賬期及歷來(lái)其后結(jié)算情況，說(shuō)明預(yù)付款項(xiàng)是否具有真實(shí)的交易背景和商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形。

深交所請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

問(wèn)詢(xún)函提到，年報(bào)顯示，公司其他應(yīng)收款賬面余額1.88億元，其中賬齡在1年及以上的其他應(yīng)收款合計(jì)約0.99億元，占比約52.79%， 已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.33億元。其他應(yīng)收款中包括往來(lái)款0.54億元，較期初大幅增長(zhǎng)143.76%。

對(duì)此深交所要求，(1)補(bǔ)充披露其他應(yīng)收款中往來(lái)款的主要構(gòu)成、形成原因、交易對(duì)象與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)等，是否存在變相提供財(cái)務(wù)資助的情形。

(2)說(shuō)明賬齡1年以上的其他應(yīng)收款長(zhǎng)期未結(jié)算的原因及合理性，是否存在無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合前述情況說(shuō)明公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎。

深交所請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

問(wèn)詢(xún)函提到，步步高公司近三年銷(xiāo)售毛利率分別為30.14%、33.5%、23.75%，近三年銷(xiāo)售期間費(fèi)用率別為69.86%、66.5%、76.25%。

深交所要求，(1)結(jié)合本期各細(xì)分行業(yè)收入成本構(gòu)成、市場(chǎng)及行業(yè)特性、同行業(yè)可比公司情況，量化說(shuō)明銷(xiāo)售毛利率變動(dòng)的原因及合理性。

(2)結(jié)合期間費(fèi)用構(gòu)成，同行業(yè)可比公司該費(fèi)用費(fèi)率水平，說(shuō)明公司期間費(fèi)用率持續(xù)上升的原因，與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異，如存在，請(qǐng)說(shuō)明產(chǎn)生差異的原因與合理性。

問(wèn)詢(xún)函提到，年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司銷(xiāo)售費(fèi)用-其他費(fèi)用3.27億元，占同期銷(xiāo)售費(fèi)用的 11.38%；管理費(fèi)用-辦公費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)用0.35億元，同比增加22.36%；管理費(fèi)用-廣告費(fèi)用0.35億元，同比增加17.63%。

深交所要求，(1) 詳細(xì)說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用-其他費(fèi)用的具體內(nèi)容及金額。

(2)分析說(shuō)明在公司業(yè)務(wù)收縮、營(yíng)業(yè)收入大幅下降的情況下，上述費(fèi)用項(xiàng)目較上年同期大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。

問(wèn)詢(xún)函還提到，年報(bào)顯示，公司投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值37.26億元，較期初下降 0.53億元。

對(duì)此深交所要求，(1)補(bǔ)充披露相關(guān)投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目名稱(chēng)、所在區(qū)位、出租或出售情況，以及相關(guān)項(xiàng)目公允價(jià)值確認(rèn)方法與變動(dòng)明細(xì)，與上一年度測(cè)算情況是否存在較大差異等，說(shuō)明變動(dòng)原因及合理性。

(2)結(jié)合主要項(xiàng)目所在區(qū)域市場(chǎng)情況、租金價(jià)格及其變化等，是否與所在區(qū)域市場(chǎng)變化趨勢(shì)保持一致，是否偏離同行業(yè)一般水平。

深交所請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

問(wèn)詢(xún)函提到，年報(bào)顯示，公司遞延所得稅資產(chǎn)0.85億元，較期初下降56.55%；未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)顯示，可彌補(bǔ)虧損期末數(shù)3.16億元，較期初下降53.60%。

深交所要求，(1)詳細(xì)說(shuō)明各遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目的確認(rèn)計(jì)算過(guò)程及變動(dòng)原因，金額與相關(guān)會(huì)計(jì)科目的勾稽關(guān)系，會(huì)計(jì)處理及是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

(2)結(jié)合公司報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃調(diào)整情況、未來(lái)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、實(shí)體零售外部環(huán)境逾期等， 說(shuō)明公司沖回遞延所得稅資產(chǎn)具體核算過(guò)程的合理性和合規(guī)性。

深交所請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

公司官網(wǎng)顯示，步步高集團(tuán)于1995年3月創(chuàng)立于湖南湘潭，總部位于湖南長(zhǎng)沙，目前已成長(zhǎng)為擁有超市、便利店、購(gòu)物中心、商業(yè)綜合體、物流運(yùn)輸?shù)榷鄻I(yè)態(tài)的商業(yè)集團(tuán)。

二級(jí)市場(chǎng)上，截至收盤(pán)，步步高漲0.83%，報(bào)收于4.84元。(中新經(jīng)緯APP)